Например, при исчислении единого налога по итогамгодов у организации образовалась положительная разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке. Организация вправе включить ее в расходы при исчислении налога по итогам или года либо иного, следующего за ним налогового периода. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период — календарный год. Это следует из абз.
Следовательно, рассчитывать и уплачивать минимальный налог по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев не .
Налоговой базой в целях расчета минимального налога являются доходы, определяемые в соответствии со ст. В случае совмещения УСН с другим налоговым режимом, например, с патентной системой налогообложения, сумма минимального налога исчисляется только от доходов, полученных от «упрощенной» деятельности письмо Минфина РФ от Организация «Зима», применяющая УСН объект налогообложения «Доходы минус расходы»за налоговый период получила доходы в размере рублей, а ее расходы составили 95 рублей.
То есть налоговая база по налогу равна 5 рублей руб. Сумма налога, исходя из полученных за налоговый период доходов и произведенных расходов, составит рублей руб. Сумма минимального налога: полученные за налоговый период доходы без уменьшения их на расходы умножаются на 1 процент.
Величина минимального налога составит 1 рублей руб. Сравниваем сумму налога, исчисленного в общем порядке, и величину минимального налога руб. Оплачиваем в бюджет минимальный налог в размере 1 рублей, поскольку его величина превысила сумму налога, исчисленного в общем порядке. Организации или ИП, применяющие УСН с объектом «Доходы минус расходы», по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по правилам п. При этом ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу при УСН засчитываются при исчислении суммы налога за налоговый период п.
В случае если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше исчисленного минимального налога, то «упрощенец» с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» уплачивает минимальный налог п. Положениями гл. При этом в п. Если по каким-либо причинам налогоплательщики временно приостанавливают свою предпринимательскую деятельность и не получают доходов, начислять и платить налог им не. Но декларацию подать необходимо. Дело в том, что обязанность представлять декларацию не зависит от результатов предпринимательской деятельности.
Глава 30 НК РФ. Налог на имущество организаций
В связи с этим возникает вопрос: какую декларацию представлять — единую упрощенную или нулевую? Если деньги по счетам в банках в кассе проходили, нужно подать обычную декларацию по налогу при УСН. Если при этом доходы и расходы отсутствуют, представляется декларация с нулевыми показателями нулевая декларация.
Налогоплательщики вправе представить единую упрощенную декларацию при соблюдении следующих условий абз. Такая ситуация может сложиться, если предпринимательская деятельность временно приостанавливается, нет доходов, и расходы не осуществляются. Форма упрощенной декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от Правда, данная отчетность неудобна и на практике используется редко. В то же время Минфин РФ высказал мнение, что можно представлять единую упрощенную декларацию только по окончании налогового периода, так как гл.
Такой подход, по нашему мнению, может привести к претензиям налоговых органов. Поэтому за разъяснениями по вопросу о том, можно ли не представлять единую упрощенную декларацию по итогам отчетных периодов, рекомендуем обратиться в свой налоговый орган.
Отметим, что обычная декларация по УСН подается всего один раз в год ст.
Поэтому если предпринимательская деятельность временно не ведется и нет доходов, то целесообразно представить в налоговые органы нулевую обычную декларацию по УСН. Лига Защиты Бизнеса Конференция, которая изменит вашу жизнь Увеличьте доход, продвигая свою экспертность Узнать больше Реклама на Клерке.
Таблица «Сроки сдачи УСН декларации». Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и или нерабочим праздничным днем, то декларацию надо представить не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня п. Это правило применяется и тогда, когда крайний срок подачи декларации приходится на субботу, которая в вашей инспекции является рабочим днем.
В этом случае днем окончания срока подачи декларации также будет считаться следующий за выходными понедельник. В году в связи с пандемией коронавируса срок представления деклараций по УСН как для организаций, так и для ИП был продлен на три месяца п. Таблица «Сроки уплаты налога и авансов при УСН». В связи с пандемией коронавируса для организаций и ИП, включенных на Кроме того, предоставлена автоматическая рассрочка на 12 месяцев.
ЦБ считает, что кредитование должно опираться на рыночные индикаторы, а не ключевую ставку
Она действует с месяца, следующего за месяцем нового срока уплаты налога. Предоставлена и еще одна мера поддержки — освобождение от уплаты УСН налога за второй квартал года ст. От оплаты авансового платежа по УСН освобождаются:. В году региональные власти могут дополнительно продлить сроки внесения отдельных платежей п.
Если последний день срока уплаты налога авансового платежа приходится на выходной и или нерабочий праздничный день, перечислить налог авансовый платеж нужно не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день п. Несвоевременное перечисление налога авансового платежа влечет начисление пеней в соответствии со ст. Налогоплательщики вправе выбирать, как представлять декларацию при УСН: на бумажном носителе или в электронной форме п.
Исключительно в электронной форме налоговые декларации обязаны представлять абз. При предоставлении налоговой декларации в электронной форме она должна быть передана по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи п.
Организации и индивидуальные предприниматели, топ букмекерская контора численность работников которых за предшествующий календарный год превышает человек, УСН применять уже не вправе пп.
Поэтому большинство организаций и индивидуальных предпринимателей при УСН электронный способ подачи отчетности используют по своему усмотрению.
Организации, которые применяют УСН, подают декларацию по месту своего нахождения п. А ИП-«упрощенцы» — по месту жительства, то есть по адресу регистрации п. Это относится и к тому случаю, когда предпринимательскую деятельность они фактически ведут в ином месте, например, в другом регионе письма УФНС по г. Пунктом 1 ст. Размер штрафа составляет 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления.
Штраф не может быть меньше 1 рублей и не должен превышать 30 процентов указанной bk marathonbet com налога п.
Минимальный штраф в размере 1 рублей взыскивается, даже если необходимая сумма налога оплачена, но декларация представлена с опозданием. На это указал Минфин РФ в письме от Если представление декларации просрочено более чем на 10 рабочих дней, операции по счетам в банке могут приостановить. Такое право предоставлено инспекции п.
Отменить свое решение налоговый орган должен не позднее одного операционного дня, следующего за днем, когда декларация была представлена абз. Кроме того, за указанное правонарушение должностные лица организации привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в соответствии со ст. Сумма штрафа составляет от до рублей. Пени за просрочку представления декларации рассчитываются в обычном порядке согласно ст. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9.
УСН: расчет налога и заполнение декларации
Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Личное время. Подпишись на ТАСС. Социальные сети. По словам директора департамента финансовой стабильности Банка России Елизаветы Даниловой, в последние годы наблюдается существенный рост кредитов по плавающим процентным ставкам в корпоративном кредитовании.
Читайте ТАСС. Новости Яндекс. Показать скрытые ссылки Google Новости.
Реклама на ТАСС. Когда можно перейти на УСН? Обратите внимание! С года, если среднесписочная численность составляет от до человек или сумма дохода превысила млн руб. При этом право на применение спецрежима не утрачивается. О намерении работать на упрощенке необходимо уведомить налоговую инспекцию.
В первом случае — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, во втором — не позднее 31 декабря предшествующего года. Нарушение срока подачи уведомления о применении УСН приведет к невозможности его применения подп. Изменить систему налогообложения можно будет только со следующего календарного года.
Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия. Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать зайти марафон букмекерская способы бухучета:.
ООО, являющемуся субъектом малого предпринимательства, необходимо также выбрать вариант составления бухгалтерской отчетности — полный или сокращенный. Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему.
Прочие платежи начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.
Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из двух объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы».